37/2023 3 személyes ÁFA ügylet közösségen belül

Válasz (kizárólag áfa vonatkozásában):

A válasz megadásánál abból indultam ki, hogy “B”-nek nincs román adószáma, mivel a román adóhatóság áfaalanyként nem vette nyilvántartásba.

A leírt ügyletsorozat háromszögügylet, ha a litván adózási szabályok szerint “B” magyar cég beszerzése Litvániában áfamentes, valamint az áfa fizetésére “C” litván cég kötelezett.

Ekkor “B” magyar cég nem köteles áfaalanyként regisztrálni Litvániában.

Háromszögügyletnél “B” magyar cég beszerzését és értékesítését a NAV benyújtandó összesítő nyilatkozatában köteles elszámolni, s ennek során jelölnie kell, hogy háromszögügyletben közbenső szereplőként vett részt.

A beszerzést az összesítő nyilatkozat 02. lapján kell szerepeltetni, a “d” oszlopban “B” jelölést kell tenni.

Az értékesítést az összesítő nyilatkozat 01. lapján kell szerepeltetni, a “d” oszlopban szintén “B” jelölést kell tenni.

Továbbá a magyar szabályozás alapján “B” cég beszerzését és értékesítését az áfa bevallásában tájékoztató adatként köteles feltüntetni.

A beszerzés ellenértékét az áfa bevallás 88. sorában, az értékesítés ellenértékét az áfa bevallás 89. sorában kell elszámolni.