023/2024 Védelmező személybiztosítás adózása

Ez a fajta vegyes megoldású biztosítás nem gyakori, javaslom NAV állásfoglalás kérését!

Ameddig a kedvezményezett a díjfizető vállalkozás, addig a díj biztosítási költség a Kft.-ben, a magánszemélynél pedig nem keletkezik jövedelem (adómentes). Ha a kedvezményezett személye változhat, akkor a változás pillanatában az új kedvezményezett vagy megfizeti az eddigi díjat a korábbi díjfizetőnek, vagy ha nem, akkor a korábbi díjfizetőnél a felek közötti jogviszony szerint lesz adóköteles, azaz pl. munkabérként, ha konkrét munkavállaló javára szól. (Csoportos személybiztosítás esetén egyes meghatározott juttatásként adózik, ha nem osztható fel a konkrét személyekre.) Az adókötelezettség a változás pillanatában áll be/változik.

A kérdéses esetben azonban nem egy konkrét pillanatban száll át a kedvezményezetti státusz, hanem előre nem látható eseménytől függően, sőt az is lehet, hogy soha sem száll át. Ezért azt javaslom, induljanak el úgy, hogy a változás nem fog bekövetkezni, s ha mégis, akkor a fentiek szerint kell eljárni.